Starobní důchodci přišli v polovině roku 2024 o státní příspěvky k penzijnímu spoření, ale zůstala jim možnost snižovat si daně. Pokud pracují nebo pronajímají majetek a mají zdanitelné příjmy, mohou si od daňového základu odečíst všechny své vklady. Ročně tak lze na daních získat zpět až 7 200 korun. Aby úřad odpočet uznal už za rok 2026, musí mimořádný vklad dorazit do penzijní společnosti do konce prosince.
Státní příspěvek nahradila plná daňová úleva
Starobní důchodci nemají od 1. července 2024 nárok na státní příspěvek k doplňkovému penzijnímu spoření ani k penzijnímu připojištění. Nová pravidla zrušila výplatu podpory pro všechny, kterým stát přiznal starobní penzi, a lednový verdikt Ústavního soudu tento postup v roce 2025 potvrdil. Lidé v důchodu si tak spoří vlastní prostředky bez přímé pomoci státu. Zůstala jim ale možnost využít daňový odpočet, pokud mají zdanitelné příjmy ze zaměstnání, podnikání nebo z pronájmu.
Odpočet platí pro každý vložený tisíc
Pravidla pro výpočet daňové úlevy se u penzistů liší od ostatních účastníků spoření. Běžný pracovník dostává na prvních 1 700 korun měsíčního vkladu maximální státní příspěvek, a z daní si tak smí odečíst až částky nad touto hranicí. Pracující důchodce státní příspěvek nepobírá, a proto si může od daňového základu odečíst jakýkoliv nenulový vklad. Každá koruna poslaná na účet penzijní společnosti se tak počítá rovnou do odpočtu.
| Účastník spoření | Státní příspěvek | Daňový odpočet |
| Starobní důchodce | Bez nároku od 1. července 2024 | Každý nenulový vklad |
| Běžný pracovník | Až 340 Kč měsíčně | Částky nad 1 700 Kč měsíčně |
Změna platí i pro starší smlouvy
Úprava pravidel se dotkla všech smluv, a to i těch uzavřených před rokem 2024. Ústavní soud konstatoval, že odebrání státního příspěvku starobním důchodcům sice mění podmínky, ale nezasahuje do dříve vyplacených peněz a neporušuje ústavu. Zákonodárci tím omezili využívání penzijního spoření jako krátkodobého produktu pro lidi v důchodovém věku. Odpočet z daní funguje dál jako podpora pro lidi se zdanitelným příjmem.
Maximální hranice činí 48 000 korun ročně
Zákon omezuje daňový odpočet u produktů spoření na stáří na částku 48 000 korun za kalendářní rok. Tento souhrnný limit se vztahuje na penzijní spoření, životní pojištění i dlouhodobý investiční produkt dohromady.
Člověk si může vybrat, zda celou částku vloží do jednoho produktu, nebo ji rozdělí do více smluv podle svého uvážení. Každá tisícikoruna v daňovém odpočtu snižuje výslednou daň o 150 korun. „Pouze daňoví poplatníci s vysokým ročním zdanitelným základem, který z části podléhá i 23% sazbě daně z příjmu, ušetří na dani z příjmu 230 korun za každou tisícikorunu daňového odpočtu,“ uvedla pro iDNES.cz Gabriela Ivanco, daňová poradkyně společnosti Forvis Mazars.
Mimořádný vklad se řeší před koncem roku
Kdo si na penzijní spoření posílá pravidelně nižší částky a chce daňový odpočet využít naplno, může před koncem roku poslat jednorázový vklad. Aby se částka promítla do odpočtů za rok 2026, musí peníze dorazit na smlouvu nejpozději koncem prosince. Přesnou částku potřebnou k dosažení maximální hranice sdělí konkrétní penzijní společnost.
Zaměstnancům provádí roční zúčtování daně zaměstnavatel a úspora se objeví na účtu jako daňová vratka. Osoby samostatně výdělečně činné uplatňují nárok v daňovém přiznání a musí jej vždy doložit potvrzením od své penzijní společnosti.
